![Вячеслав Брянцев Вячеслав Брянцев](/upload/resize_cache/iblock/222/100_100_240cd750bba9870f18aada2478b24840a/0wzg6eydinz3h7t7526p977u7i4jmn4k.png)
Вячеслав Брянцев
заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области
конференция закончилась
до 16 марта 2023 года
Новый формат уплаты налогов: единый налоговый счет и единый налоговый платеж
С 1 января 2023 года действует новый механизм расчетов с государством — Единый налоговый счет (ЕНС). Он призван сделать фискальную систему более прозрачной и удобной, а также предотвратить различные ошибки при внесении обязательных платежей в бюджет.
Организациям и предпринимателям важно понимать, каким образом исполнять свои налоговые обязательства. На помощь пришли в Управлении ФНС России по Амурской области.
В рамках онлайн-конференции читатели могут задать и получить ответы на следующие вопросы:
На эти и другие вопросы ответит заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области Вячеслав Владимирович Брянцев.
Онлайн-конференция продлится до 27 марта.
Редакция оставляет за собой право удалять вопросы и высказывания не по теме конференции, а также носящие оскорбительный или провокационный характер.
Организациям и предпринимателям важно понимать, каким образом исполнять свои налоговые обязательства. На помощь пришли в Управлении ФНС России по Амурской области.
В рамках онлайн-конференции читатели могут задать и получить ответы на следующие вопросы:
- что такое ЕНП (единый налоговый платеж) и ЕНС и как они формируются;
- как налогоплательщик может узнать о состоянии сальдо ЕНС (новые формы справок);
- как представители бизнеса теперь могут уплачивать налоги, предполагающие авансовые платежи;
- как заполнить и представить в налоговый орган уведомления об исчисленных суммах налогов, платежные документы на уплату ЕНП;
- можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?
- в каких источниках можно посмотреть информацию о Едином налоговом счете и пр.
На эти и другие вопросы ответит заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области Вячеслав Владимирович Брянцев.
Онлайн-конференция продлится до 27 марта.
Редакция оставляет за собой право удалять вопросы и высказывания не по теме конференции, а также носящие оскорбительный или провокационный характер.
02.03.2023
2082
9
Вопросы
Андрей
3
Возможно ли оплатить одной суммой налог по УСН за 4-й квартал 2022 , ОПФ и фиксированные страховые за 2023 ?
И как отобразить это в наименовании платежа ?
И как отобразить это в наименовании платежа ?
Ответ от редакции
Уважаемый Андрей! Перечисленные Вами налоги и страховые взносы возможно оплатить одной суммой. В этом случае Вы сформируете платежный документ на перечисление налогов и сборов единым налоговым платежом, содержащий следующие реквизиты:
- поле 101 «Статус налогоплательщика» - указывается «01»;
- в поле 104 следует отразить КБК единого налогового платежа (20 цифр) -
1820106120010000510.
- в поле 105 «ОКТМО» платежного поручения необходимо проставить ноль («0»).
- в полях 106 «Основание платежа», 107 «Показатель налогового периода», 108 и
109 – «Номер и дата документа» - также прописывается ноль («0»).
Обращаем внимание на то, что получателем платежа будет Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Информация о реквизитах получателя:
- поле 61 «ИНН получателя»- 7727406020;
- поле 103 «КПП получателя» - 770801001;
- поле 13 «Наименование банка получателя средств» - Отделение ТУЛА БАНКА
России//УФК по Тульской области, г. Тула;
- поле 14 «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)» - 017003983;
- поле 15 «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего
в состав единого казначейского счета)» - 40102810445370000059;
- поле 16 «Получатель» - Управление Федерального казначейства по Тульской
области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению
долгом);
- поле 17 «Номер казначейского счета» - 03100643000000018500
В текстовом поле 24 «Назначение платежа» можно указать «Единый налоговый платеж», но это необязательное условие.
Важно понимать, что перечисление налогов и сборов ЕНП не означает их автоматическое распределение по бюджетам. Для того, чтобы сообщить в налоговый орган, какая сумма и в счет какого обязательства перед бюджетом перечислена, Вам необходимо по сроку 25-е число ежемесячно представлять уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355), в котором заполнить пять реквизитов: КПП,
КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.
Можно подать по всем налогам одно общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Такое уведомление может быть представлено на нескольких листах.
Дополнительная информация с образцами платежных документов размещена на промостранице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Все о ЕНС».
- поле 101 «Статус налогоплательщика» - указывается «01»;
- в поле 104 следует отразить КБК единого налогового платежа (20 цифр) -
1820106120010000510.
- в поле 105 «ОКТМО» платежного поручения необходимо проставить ноль («0»).
- в полях 106 «Основание платежа», 107 «Показатель налогового периода», 108 и
109 – «Номер и дата документа» - также прописывается ноль («0»).
Обращаем внимание на то, что получателем платежа будет Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Информация о реквизитах получателя:
- поле 61 «ИНН получателя»- 7727406020;
- поле 103 «КПП получателя» - 770801001;
- поле 13 «Наименование банка получателя средств» - Отделение ТУЛА БАНКА
России//УФК по Тульской области, г. Тула;
- поле 14 «БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)» - 017003983;
- поле 15 «№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего
в состав единого казначейского счета)» - 40102810445370000059;
- поле 16 «Получатель» - Управление Федерального казначейства по Тульской
области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению
долгом);
- поле 17 «Номер казначейского счета» - 03100643000000018500
В текстовом поле 24 «Назначение платежа» можно указать «Единый налоговый платеж», но это необязательное условие.
Важно понимать, что перечисление налогов и сборов ЕНП не означает их автоматическое распределение по бюджетам. Для того, чтобы сообщить в налоговый орган, какая сумма и в счет какого обязательства перед бюджетом перечислена, Вам необходимо по сроку 25-е число ежемесячно представлять уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355), в котором заполнить пять реквизитов: КПП,
КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму.
Можно подать по всем налогам одно общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Такое уведомление может быть представлено на нескольких листах.
Дополнительная информация с образцами платежных документов размещена на промостранице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Все о ЕНС».
Владимир Николаевич
2
Здравствуйте, не понятно по каким реквизитам вносить фиксированный взносы за себя. Одни бухгалтера говорят, что можно просто оплатить одним платежом на единый счёт, а другие советуют платить ОПС и ОМС отдельными платежами, как было раньше
Ответ от редакции
Уважаемый Владимир Николаевич! Все платежи по налогам и взносам, входящим в ЕНС, необходимо осуществлять в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Переход на ЕНС и ЕНП для всех налогоплательщиков является обязательным.
Для налогов, предусматривающих авансовый порядок уплаты, когда срок уплаты раньше срока представления отчетности, (например, для упрощенной системы налогообложения, налога на доходы физических лиц) и страховых взносов в течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355) по сроку 25-е число ежемесячно, а по-прежнему представлять в банк платежный документ с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж:
- КБК конкретного налога;
- ОКТМО по месту постановки на учет;
- налоговый период (в зависимости от налога);
- КПП налогоплательщика по месту постановки на учет;
- статус плательщика «02».
Минусы такой альтернативы:
- необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Поэтому мы рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения.
Для налогов, предусматривающих авансовый порядок уплаты, когда срок уплаты раньше срока представления отчетности, (например, для упрощенной системы налогообложения, налога на доходы физических лиц) и страховых взносов в течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление об исчисленных суммах налогов (форма по КНД 1110355) по сроку 25-е число ежемесячно, а по-прежнему представлять в банк платежный документ с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж:
- КБК конкретного налога;
- ОКТМО по месту постановки на учет;
- налоговый период (в зависимости от налога);
- КПП налогоплательщика по месту постановки на учет;
- статус плательщика «02».
Минусы такой альтернативы:
- необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
Поэтому мы рекомендуем использовать уведомление вместо платежного поручения.
Татьяна
1
Раньше пени начислялись за несвоевременную уплату налогов и взносов, а теперь начислить пени могут даже при положительном сальдо. Как узнать, за что именно начисляются пени?
Ответ от редакции
Уважаемая Татьяна! Согласно ст. 75 Налогового Кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате налогов в установленные сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Следовательно, пени не могут начисляться на «положительное» сальдо.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Следовательно, пени не могут начисляться на «положительное» сальдо.
Татьяна
1
Добрый день! Скажите, пожалуйста, как формируется сальдо при "ЕНС"?
Ответ от редакции
Уважаемая Татьяна! Сальдо Единого налогового счета (ЕНС) – это разница между перечисленными в качестве Единого налогового платежа (ЕНП) денежными средствами и совокупной обязанностью.
Совокупная обязанность – общая сумма налогов, которую обязан уплатить налогоплательщик.
Исходя из разницы между денежными средствами, поступившими в качестве ЕНП, и совокупной обязанностью по уплате обязательных платежей в бюджетную систему, на едином налоговом счёте будет определяться положительное, отрицательное или «нулевое» сальдо.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма перечисленных на ЕНС средств меньше суммы, подлежащей к уплате в бюджет.
Положительное сальдо может образоваться в связи с наличием переплаты (сумма перечислений в качестве ЕНП больше суммы налоговых обязательств):
Положительное сальдо – это актив, которым плательщик вправе распорядиться: зачесть или вернуть.
Совокупная обязанность – общая сумма налогов, которую обязан уплатить налогоплательщик.
Исходя из разницы между денежными средствами, поступившими в качестве ЕНП, и совокупной обязанностью по уплате обязательных платежей в бюджетную систему, на едином налоговом счёте будет определяться положительное, отрицательное или «нулевое» сальдо.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма перечисленных на ЕНС средств меньше суммы, подлежащей к уплате в бюджет.
Положительное сальдо может образоваться в связи с наличием переплаты (сумма перечислений в качестве ЕНП больше суммы налоговых обязательств):
Положительное сальдо – это актив, которым плательщик вправе распорядиться: зачесть или вернуть.
Александр
1
Зачем вообще уведомления нужны? Разве без них не обойтись?
Ответ от редакции
Уважаемый Александр! Уплата налогов единым платежом предполагает перечисление денежных сумм на Единый налоговый счет (ЕНП), который, по сути, является виртуальным кошельком налогоплательщика.
Для распределения поступивших средств по назначению в соответствующий бюджет необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355).
Уведомление является обязательным для платежей, уплачиваемых без декларации или до представления декларации (расчета) и имеющих авансовую систему расчета.
Уведомление представляется не позднее 25-го числа ежемесячно для:
- страховых взносов за первый и второй месяц квартала;
- налога на доходы физических лиц;
- авансов по упрощенной системе налогообложения;
- налогов на имущество организаций, транспортного и земельного налогов;
- налога на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
В 2023 году, в течение переходного периода, возможно уплачивать налоги «по-старому», через платежные распоряжения.
Дополнительно сообщаем о том, что на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn28/taxation/debt/ размещена памятка о порядке заполнения и представления уведомления.
Для распределения поступивших средств по назначению в соответствующий бюджет необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355).
Уведомление является обязательным для платежей, уплачиваемых без декларации или до представления декларации (расчета) и имеющих авансовую систему расчета.
Уведомление представляется не позднее 25-го числа ежемесячно для:
- страховых взносов за первый и второй месяц квартала;
- налога на доходы физических лиц;
- авансов по упрощенной системе налогообложения;
- налогов на имущество организаций, транспортного и земельного налогов;
- налога на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.
В 2023 году, в течение переходного периода, возможно уплачивать налоги «по-старому», через платежные распоряжения.
Дополнительно сообщаем о том, что на сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn28/taxation/debt/ размещена памятка о порядке заполнения и представления уведомления.